Rijke mensen in je omgeving? Financier dan met durfkapitaal!

Algemene opmerkingen

Heb jij nog een suikeroom die bereid is om wat geld in je startende bedrijf te steken? Dan is de Durfkapitaalregeling (voorheen Tante Agaathlening) een uitstekende oplossing.

Mits je alles goed vastlegt in een contract is het lenen bij familie, vrienden of kennissen voordelig voor beide partijen. Particulieren die geld lenen aan een startende ondernemer kunnen namelijk aanspraak maken op fiscale voordelen.

Jijzelf hebt er geen rechtstreeks voordeel van, maar het maakt het een stuk gemakkelijker om het beginkapitaal voor je bedrijf bij elkaar te krijgen. Je moet er wel rekening mee houden dat je partner of medeondernemer geen gebruik mag maken van deze regeling en de geldgever moet wel minimaal € 2.269,- in je onderneming steken voordat hij recht heeft op belastingvoordeel.

Fiscale voordelen

• Het geleende bedrag is de eerste acht jaar vrijgesteld voor de vermogensrendementsheffing in box drie tot maximaal € 55.145,-.
• Als je de lening niet kunt terugbetalen, kan de geldgever de lening geheel of gedeeltelijk kwijtschelden. Dat moet dan wel gebeuren binnen acht jaar na verstrekking van de lening. De Belastingdienst moet toestemming geven voor de kwijtschelding. Het verlies dat de geldverstrekker lijdt, kan hij tot maximaal € 46.984,- per startende ondernemer aftrekken van zijn aangifte inkomstenbelasting (box een). Let op: deze verliesverrekening is vervallen per 2011!
• Daarnaast heeft je geldgever recht op een heffingskorting op de inkomstenbelasting. Die korting bedraagt 1,3% over het vrijgestelde bedrag in box drie (het gemiddelde bedrag per 1/1 en 31/12). Let op: ook de heffingskorting is vervallen per 2011!

Hoe kom je in aanmerking voor de regeling?

1. Vraag een ‘beschikking startende ondernemer’ aan bij de Belastingdienst. Deze beschikking is nodig omdat je geldgever anders niet kan profiteren van het belastingvoordeel. In die beschikking moet staan dat jij in aanmerking komt voor zelfstandigenaftrek in het jaar dat je de lening krijgt of het jaar daarna en dat je nog geen zeven jaar zelfstandigenaftrek hebt gehad.

2. Stel samen met je geldgever een leenovereenkomst op, waarin vermeld wordt:

• dat het gaat om een lening aan een startende ondernemer: durfkapitaal;
• dat het gaat om een achtergestelde lening (de eerste acht jaar hebben gewone schuldeisers voorrang bij het innen van vorderingen);
• dat je de lening gebruikt voor de financiering van zaken die vallen onder het verplichte ondernemersvermogen;
• dat je geldgever zelf geen geld heeft geleend om de lening te kunnen verstrekken;
• om welk bedrag het gaat (minimaal € 2.269,-);
• het rentepercentage van de lening (maximaal de wettelijke rente);
• de looptijd van de lening;
• naam en sofinummer/BSN van jou en je geldgever.

3. Onderteken beide de overeenkomst.

4. Registreer beide de lening bij het eigen belastingkantoor binnen vier weken na de ondertekening van de overeenkomst.

Voor meer informatie kun je bij de Belastingdienst nog de brochure over geld lenen downloaden.