Wat moet je aan belasting betalen?

Omzetbelasting (btw)

Als ondernemer ben je verplicht om de btw die je aan de klanten doorberekent aan de Belastingdienst af te dragen. Dit zit vrij ingewikkeld in elkaar, dus we hebben dit onderwerp opgedeeld in vier verschillende artikelen:

• BTW algemeen
• BTW export
• BTW import binnen EU
• BTW import niet-EU

Inkomstenbelasting

Elke Nederlander betaalt belasting over zijn inkomsten. Een werknemer betaalt loonbelasting en een ondernemer wordt aangeslagen voor de inkomstenbelasting. Bij de start van je bedrijf bepaalt de Belastingdienst of je ondernemer bent of niet en dat gebeurt aan de hand van een aantal criteria.

De manier waarop die criteria met elkaar samenhangen, bepaalt of je gezien wordt als ondernemer. Als je hierover twijfelt, kun je bij de Belastingdienst een Verklaring arbeidsrelatie (var) aanvragen. Dan weet je zeker of je inkomsten gezien worden als winst uit onderneming (ondernemer), loon uit dienstbetrekking (werknemer) of als resultaat uit overige werkzaamheden.

Als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, betaal je belasting over je winst en die inkomsten worden belast in drie boxen:

• Box 1: Inkomsten uit werk en woning. Het gaat hierbij om zaken als salaris, ondernemingswinst, uitkeringen en eigenwoningforfait.

Ondernemingswinst:

Inkomen van:	Inkomen tot en met:	Tarief:
€ 0	€ 18.128	33,45%
€ 18.128	€ 32.738	41,95%
€ 32.738	€ 54.367	42,00%
€ 54.367	Oneindig	52,00%

(Tabel 20-8-2010)

• Box 2: Inkomsten uit aanmerkelijk belang (als je meer dan 5% van de aandelen in een bv bezit).
• Box 3: Inkomsten uit sparen en beleggen. Dit is je eigen vermogen.

Bij de start van het bedrijf moet je een schatting maken van de winst die je denkt te gaan maken en dit herhaal je elk jaar weer. Het is erg belangrijk om een zo goed mogelijke prognose op te stellen. Aan het begin van elk kalenderjaar ontvang je namelijk een voorlopige aanslag die gebaseerd is op je eigen schatting.

Je mag ook bepaalde kosten declareren. Hieronder vind je de belangrijkste:

• Zakelijke kilometers met je privéauto (momenteel € 0,19 per kilometer).
• Mobiele telefoonkosten (volledig).
• Zakelijke lunches en diners (73,5% aftrekbaar).
• Reizen met een zakelijk karakter naar het buitenland (deels aftrekbaar).

Vennootschapsbelasting

Een bv en een nv betalen vennootschapsbelasting over de winst. Over het algemeen komen de tarieven hiervan lager uit dan de tarieven van de inkomstenbelasting. Als directeur-grootaandeelhouder van een bv betaal je inkomstenbelasting over je loon en over een eventueel uitgekeerd dividend. De tarieven voor de vennootschapsbelasting kun je vinden op de site van de Belastingdienst.